הצהרת הון לעוסק פטור – מה צריך לדעת?

נהוג לחשוב שדברים מעניינים באמת כבר לא מגיעים לתיבת הדואר, אבל אם פתחתם לאחרונה עוסק פטור, סביר להניח שבשלב כלשהו תחכה לכם בתיבה בקשה להגיש הצהרת הון.

הצהרת ההון הראשונה היא מהחשובות ביותר שתגישו, ולכן חשוב מאוד למלא אותה לפרטי פרטים, לא להחסיר שום דבר, ולעשות זאת בצורה הכי מפורטת ומקצועית שיש. אנחנו כאן כדי להסביר בכל זאת איך עושים זאת בעצמכם, שלב שלב אבל לא שוכחים להזכיר: תמיד מומלץ להיעזר באיש מקצוע (למשל רואה חשבון).

אז קודם נבין במה מדובר, ואז נעבור לשלב המעשי

הצהרת הון היא בעצם דוח שמציג את מצב הנכסים הכולל בבעלותכם, ותפקידה להתחקות אחר כסף לא מדווח. מס הכנסה עוד לא מכיר אותך ואת העסק שלך, והוא רוצה להבין לאן בדיוק מתגלגל הכסף שנכנס ויוצא מהעסק, וזה האמצעי שלו לוודא שאתם משלמים מסים כראוי ולא מעלימים הכנסות.

איך מס הכנסה מזהה תקלות בהתנהלות?

אין דרך פשוטה יותר להבין את זה מאשר דוגמה: נניח ופתחתם עוסק פטור בשנת 24 והגשתם הצהרת הון שנכונה שעמדה על מיליון ש"ח. חלפו להן 5 שנים וכעת לאחר שמס הכנסה ביקש מכם שוב, הגשתם הצהרת הון שניה בגובה 5 מיליון ש״ח. אם לאורך השנים דיווחתם כעוסק פטור על הכנסות של 90,000 ש"ח לשנה למשל – לא צריך להיות מתמטיקאי גדול כדי לזהות שנוצר הפרש בין ההון שלכם להכנסות העסק אותו תצטרכו גם להסביר. כמובן שמדובר בעבירה על החוק וכו׳, והעניין עלול לסבך אתכם.

אחרי שהבנו את ההשלכות והמשמעויות, בואו נעבור לפרקטיקה.

מרגע קבלת דוח הצהרת הון, יש לכם 120 ימים להגיש אותה. כמובן, לא צריך להילחץ אבל כדאי לזרז את התהליך ככל האפשר, כדי להימנע מקנסות. אי הגשת הדוח מהווה עבירה פלילית, והדבר האחרון שאתם רוצים זה להסתבך עוד לפני שבכלל התחלתם את העסק. לחברות הביטוח והבנקים יכול לקחת זמן לספק עבורכם את כל המסמכים הנדרשים, לכן לא כדאי לחכות לרגע האחרון.

"אבל אני גר בדירה שכורה, אין לי רכב ואני בפלוס של אלף ש"ח בבנק, איזה הון ואיזה נעליים?". זו בטח שאלה שעולה לחלקכם ממש ברגעים אלו בראש, אבל לפני שאתם ממהרים לקפוץ למסקנה שההון שלכם מסתכם באופניים חשמליים, תנו לנו לגלות לכם שיש לכם לא מעט הון, והוא מסתתר בקירות, בחברות הביטוח, ואפילו במגירות התכשיטים – ועל כולם תצטרכו להצהיר.

אז מה ממלאים בפועל בהצהרת הון ואיפה כל ההון המדובר?

לפני הכל, חשוב לציין נתוני אמת ולא לנסות לעוות את המציאות. הצהרת הון היא הרבה דברים אבל היא לא המקום להצטנע – להיפך, השאיפה שלכם היא לצייר תמונה רחבה ככל האפשר, ושהיא תהיה גבוהה ככל הניתן.

כל אחד מהסעיפים הללו צריך להיכלל בהצהרת ההון, במידה והוא רלוונטי אליכם:

1. חוזי רכישה ומכירה של בתים, קרקע או דירות בבעלותכם נכון ליום הצהרת ההון. 
2. תשלומי מס שבח, מס רכישה, דמי הסכמה, תיווך ועוד.
3. תיעוד של שיפוץ בדירת מגורים או נכס בבעלותכם.
4. רשימת חייבים – אנשים פרטיים החייבים לכם כסף, בצירוף הסכם או פירוט מתי נוצר החוב.
5. אישורי יתרות בנקים, של שני בני הזוג ושל הילדים במידה ויש והם מתחת לגיל 18.
6. אישורים מחברות ביטוח, הפקדות לפנסיה, קרנות השתלמות וחסכונות.
7. רשימת כל כלי הרכב וכלי השיט שבבעלותכם, סכום הרכישה של כל אחד מהם וצילום רשיון רכב.
8. תכולת בית – אין צורך לפרט כל חפץ וחפץ, אלא לציין רק מוצרים ששוויים מעל 3 אלף ש"ח, אם יש מוצרי חשמל ורהיטים למינהם שנמסרו לכם או קיבלתם במתנה יש לציין זאת והעלות שלהם היא 0

.9. רשימת הלוואות שלקחתם מאנשים במידה ויש.

10.אישור מהבנקים על ניירות ערך בבורסה במידה ויש.

11. מט"ח במזומן או כל מזומן אחר הנמצא ברשותכם.

12.הצהרה על נכסים בחו"ל במידה ויש כאלו.

13. במידה ויש ברשותכם כספת, עליכם להצהיר הן על מיקומה והן על תכולתה.
14. במידה ואתם מיופיי כח בחשבון אחר או אפוטרופוס על אדם אחר תתבקשו לפרט גם את הנכסים של אותו אדם.

את כל הפרטים הללו יש להגיש למס הכנסה בצירוף אסמכתאות, והצהרת ההון מאחוריכם לפחות לעוד חמש שנים. ההגשה מתבצעת פיזית במשרדי מס הכנסה תוך 120 יום מהמועד בו קיבלתם את הדוח, ואתם אמורים לקבל אישור שהיא הוגשה מפקיד השומה. את הצהרת ההון יש לשמור למשך שבע שנים – תוכלו להיעזר בה בבוא העת אם תדרשו להגיש הצהרת הון שנייה. 

לסיכום – ממש כפי שפתחנו הדברים כך גם נסיים – הצהרת הון היא המסמך החשוב ביותר שתמלאו כעוסק פטור, ואם תקפידו על כל השלבים, הפרטים והמידע המדויק, אין לכם כלל ממה לחשוש.  כדאי ואף מומלץ להיעזר באיש מקצוע כדוגמת רואה חשבון, ולחסוך הרבה כאב ראש ואנרגיה, אבל אם אתם עצמאיים עד הסוף ומעוניינים להשלים אותה לבד, עקבו אחר כל השלבים בקפידה וודאו שאתם לא מפספסים כלום.  לנו נשאר רק לאחל לכם בהצלחה, ונתראה בעוד חמש שנים!